学生の年収の壁【2026年分】136万・150万・159万・178万円の意味

2026年分から、所得税の基礎控除と給与所得控除が引き上げられ、学生のバイトに関わる「年収の壁」の金額が変わりました。この記事では、バイト代（給与）だけをもらっている学生を対象に、どの金額を超えると何が起きるかを整理します。

金額は国税庁と日本年金機構のページで確認したもので、確認日は2026年10月20日です。年齢はすべて12月31日時点で数えます。

2026年分の壁の一覧

年収（バイト代の合計）	何が起きるか	対象の年齢
130万円以上	親の健康保険の扶養から外れる	18歳以下・23〜59歳
136万円超	親の扶養控除の対象から外れる。19〜22歳は特定親族特別控除に切り替わり、159万円までは親の税金は増えない	16歳以上
150万円以上	親の健康保険の扶養から外れる	19〜22歳
159万円超	親の控除が減り始め、親の所得税が増える	19〜22歳
178万円超	自分に所得税がかかる	全年齢
197万円超	親の特定親族特別控除がなくなる	19〜22歳

年収は、1月から12月までに受け取るバイト代の合計（交通費などの非課税分を除いた額面）で考えます。掛け持ちしている場合は、すべてのバイト先の分を足します。

年末に受け取る給料をどの年に数えるかで迷ったら、給与明細や源泉徴収票で確認してください。

19〜22歳の学生の場合、親の税金に関わる線は3つあります。

136万円以下：親は「特定扶養控除」（63万円）を受けられます。
136万円を超えて159万円以下：特定扶養控除の代わりに「特定親族特別控除」を満額の63万円受けられます。控除額は同じなので、親の所得税は増えません。ただし、親が年末調整で「特定親族特別控除申告書」を勤務先に出す必要があります。
159万円を超えて197万円以下：特定親族特別控除が段階的に減り、親の所得税が増え始めます。197万円を超えると控除はなくなります。

つまり、親の税金が増え始める線は159万円です。136万円は「手続きが変わる線」と考えてください。

特定親族特別控除は19〜22歳だけの制度です。16〜18歳と23歳以上は、136万円を超えると親の扶養控除の対象から外れ、代わりの控除はありません。

自分に所得税がかかるのは、年収が178万円を超えたときです。基礎控除104万円と給与所得控除74万円を足した額で、年齢に関係なく同じです。

この104万円と74万円は、2026年分と2027年分だけの特例を含む金額です。2028年分以降は金額が変わる予定です。

住民税は所得税と線の位置が違い、住んでいる市区町村によっても変わるため、この記事では扱いません。

親の健康保険の扶養に入れる年収の上限は、年齢で変わります。

どちらも「未満」なので、ちょうど150万円・130万円になった時点で扶養から外れます。学生かどうかは問われず、年齢だけで決まります。

健康保険の扶養は、その年に実際に受け取った額ではなく、労働契約の内容（時給・勤務時間など）から見込まれる年収で判定されます。シフトを大きく増やすときは早めに確認してください。

なお、バイト先で自分が社会保険に入るかどうか（週20時間以上など）は、勤務先の規模と労働時間で決まります。この記事の壁とは別の話です。

今年すでに受け取った額と、これからの月収の見込みを入れると、年末までの年収と各壁までの残りを計算できます。

この記事は一般的な制度の説明で、個別の税務相談ではありません。個別の状況での判断は、勤務先・親の勤務先・税務署などに確認してください。